(u2014)國(guó)際上對(duì)保理業(yè)務(wù)的定義

1911年出版的《牛津簡(jiǎn)明詞典》對(duì)保理業(yè)務(wù)的定義：保理是指從他人手中以較低的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)債權(quán)并通過(guò)收回債權(quán)而獲利的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這是一個(gè)廣義的定義，該定義較為簡(jiǎn)單，未能反映債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)的動(dòng)因以及保理業(yè)務(wù)的綜合服務(wù)特征等。

英國(guó)學(xué)者弗瑞迪·薩林格在其1995年出版的《保理法律與實(shí)務(wù)》中對(duì)保理做了如下定義：保理是指以提供融資便利，或使賣(mài)方免去管理上的麻煩，或使賣(mài)方免除壞賬風(fēng)險(xiǎn)，或者為以上任何兩種或全部目的而承購(gòu)應(yīng)收賬款的行為（債務(wù)人因私人或家庭成員消費(fèi)所產(chǎn)生以及長(zhǎng)期付款或分期付款的應(yīng)收賬款除外)。

在美國(guó)，1985年道恩斯·古特曼的著作《金融和投資辭典》對(duì)保理的定義是：公司將其應(yīng)收賬款以無(wú)追索權(quán)的方式轉(zhuǎn)讓給保理公司，由其作為主債權(quán)人而非代理人的一種金融服務(wù)方式。應(yīng)收賬款以無(wú)追索權(quán)方式售出，意指在不能收回賬款時(shí)保理商不能向出賣(mài)方追索。

同時(shí)美國(guó)還有一個(gè)被普遍接受且較為嚴(yán)格的保理定義：保理業(yè)務(wù)是指承做保理的一方同以賒銷(xiāo)方式出售商品或提供服務(wù)的一方達(dá)成一個(gè)帶有連續(xù)性的協(xié)議，由承做保理的一方對(duì)因出售商品和提供服務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款提供以下服務(wù)：

(1)以即付方式受讓所有的應(yīng)收賬款；

(2)負(fù)責(zé)有關(guān)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄及其他記賬工作；

(3)到期收回債款；

(4)承擔(dān)債務(wù)人資不抵債的風(fēng)險(xiǎn)（即信用風(fēng)險(xiǎn)）。

另外，根據(jù)1936年《哥倫比亞法律評(píng)論》（Columbia lawre view),作者斯蒂芬和丹齊格（Steffen and Danziger)發(fā)表的u201cThe Rebirth of the Commercial Factoru201d（商業(yè)保理的重生）一文中所提到的，在美國(guó)只有在保理商提供至少兩項(xiàng)以上服務(wù)時(shí)，才是嚴(yán)格意義上的保理業(yè)務(wù)。

而英國(guó)或者歐洲絕大多數(shù)與保理有關(guān)的從業(yè)人都不會(huì)接受上述這個(gè)過(guò)于嚴(yán)格的定義。即使把該定義改成承做保理的u2014方至少履行上述四種職能中的兩種以上，則其與賣(mài)方的業(yè)務(wù)關(guān)系即可構(gòu)成保理，依然很少有人會(huì)接受。保理行業(yè)里有少數(shù)從業(yè)人員認(rèn)為，如果承做保理一方僅以即付方式受讓?xiě)?yīng)收賬款，而不完成其他職能，則這種業(yè)務(wù)不能稱(chēng)為保理。此外，大多數(shù)認(rèn)為除非債務(wù)人知道保理協(xié)議的存在并到期將債權(quán)直接付給保理商，否則不能稱(chēng)之為保理。

國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)(The International Institute for the Unification of Private Laws,簡(jiǎn)稱(chēng)UNIDROIT)在其1988年5月28日訂立、1995年5月1日生效的《國(guó)際保理公約》（The conventionon International Factoring)第u2014條中對(duì)保理合同做出的定義是：

u201c保理合同是指u2014方當(dāng)事人（供應(yīng)商）與另u2014方當(dāng)事人（保理商）之間所訂立的合同，根據(jù)該合同：

⑴供應(yīng)商可以或?qū)⒁虮＠砩剔D(zhuǎn)讓由供應(yīng)商與其客戶(hù)（債務(wù)人）訂立的貨物銷(xiāo)售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，但主要供債務(wù)人個(gè)人、家人或家庭使用的貨物銷(xiāo)售所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款除外。

(2)保理商應(yīng)履行至少兩項(xiàng)下述職能：

為供應(yīng)商融通資金，包括貸款和預(yù)付款；

管理與應(yīng)收賬款有關(guān)的賬戶(hù)（銷(xiāo)售分戶(hù)賬）；

代收應(yīng)收賬款；

對(duì)債務(wù)人的拖欠提供壞賬擔(dān)保。u201d

國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)（Factoring Chain International，簡(jiǎn)稱(chēng)FCI)則將保理業(yè)務(wù)界定為：保理是融合了資金融通、賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款收取和壞賬擔(dān)保四項(xiàng)業(yè)務(wù)的綜合性金融服務(wù)。并且在其2013年7月修訂的最新版《國(guó)際保理通則》（General Rules for International Factoring，簡(jiǎn)稱(chēng)GRIF)中規(guī)定：保理合同系指一項(xiàng)契約，據(jù)此，供應(yīng)商可能或?qū)⒁騯2014家保理商轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款（通則中稱(chēng)為賬款，視上下文不同，有時(shí)也指部分應(yīng)收賬款），不論其目的是否為了獲得融資，至少要滿(mǎn)足以下職能之一： u2019

(1)銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理；

(2)賬款催收；

(3)壞賬擔(dān)保。

(二）中國(guó)對(duì)保理業(yè)務(wù)的定義

由于各中文地區(qū)關(guān)于保理服務(wù)內(nèi)容側(cè)重不一及運(yùn)作程序存在一定差異，因此關(guān)u201c保理u201d一詞的中文譯名也略有不同，給各地業(yè)務(wù)開(kāi)展造成了一定程度的混亂。比如：在新加坡，u201c保理u201d被譯為u201c客賬融資u201d或音譯成u201c發(fā)達(dá)令u201d；在中國(guó)香港則把u201c保理u201d譯成u201c銷(xiāo)售保管服務(wù)u201d；中國(guó)臺(tái)灣將其譯為u201c應(yīng)收賬款管理服務(wù)u201du201c應(yīng)收賬款承購(gòu)業(yè)務(wù)u201d和u201c賬務(wù)代理u201d；中國(guó)大陸引進(jìn)保理業(yè)務(wù)較晚，u201c保理u201d曾被稱(chēng)為u201c客賬受讓u201du201c代理融通u201du201c應(yīng)收賬款權(quán)益售u201d與u201c銷(xiāo)售包理u201du201c包理u201d和u201c保付代理u201d等。

1991年4月底，應(yīng)FCI邀凊，中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部計(jì)算中心（現(xiàn)商務(wù)部國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院）和中國(guó)銀行組織聯(lián)合考察組，赴荷蘭、德國(guó)和英國(guó)考察國(guó)際保理業(yè)務(wù)。經(jīng)考察組集體研究決定，正式向FCI發(fā)函確認(rèn)將Factoring一詞的中文譯名確定為u201c保理u201d，從此中文u201c保理u201d一詞被全球廣泛使用。

結(jié)合中國(guó)保理實(shí)務(wù)特點(diǎn)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)保理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)FAC)在其2010年發(fā)布的《中國(guó)銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范》中將保理業(yè)務(wù)定義為u201c保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集融資、應(yīng)收賬款催收、管理及壞賬擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)。債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，不論是否融資，由銀行向其提供下列服務(wù)中的至少一項(xiàng)：

(1)應(yīng)收賬款催收：銀行根據(jù)應(yīng)收賬款賬期，主動(dòng)或應(yīng)債權(quán)人要求，采取電話(huà)、函件、上門(mén)催款直至法律手段等對(duì)債務(wù)人進(jìn)行催收。

(2)應(yīng)收賬款管理：銀行根據(jù)債權(quán)人的要求，定期或不定期向其提供關(guān)于應(yīng)收賬款的回收情況、逾期賬款情況、對(duì)賬單等各種財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，協(xié)助其進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。

(3)壞賬擔(dān)保：債權(quán)人與銀行簽訂保理協(xié)議后，由銀行為債務(wù)人核定信用額度，并在核準(zhǔn)額度內(nèi)，對(duì)債務(wù)人無(wú)商業(yè)糾紛的應(yīng)收賬款，提供約定的付款擔(dān)保。u201d

在2014年由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）公布的《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中稱(chēng)u201c保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)。債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行向其提供下列服務(wù)中至少一項(xiàng)的，即為保理業(yè)務(wù)：

(1)應(yīng)收賬款催收：商業(yè)銀行根據(jù)應(yīng)收賬款賬期，主動(dòng)或應(yīng)債權(quán)人要求，采取電話(huà)、函件、上門(mén)等方式或運(yùn)用法律手段等對(duì)債務(wù)人進(jìn)行催收。

(2)應(yīng)收賬款管理：商業(yè)銀行根據(jù)債權(quán)人的要求，定期或不定期向其提供關(guān)于應(yīng)收賬款的回收情況、逾期賬款情況、對(duì)賬單等財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，協(xié)助其進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。

(3)壞賬擔(dān)保：商業(yè)銀行與債權(quán)人簽訂保理協(xié)議后，為債務(wù)人核定信用額度，并在核準(zhǔn)額度內(nèi)，對(duì)債權(quán)人無(wú)商業(yè)糾紛的應(yīng)收賬款，提供約定的付款擔(dān)保。

(4)保理融資：以應(yīng)收賬款合法、有效轉(zhuǎn)讓為前提的銀行融資服務(wù)。

以應(yīng)收賬款為質(zhì)押的貸款，不屬于保理業(yè)務(wù)范圍。u201d

2012年《商務(wù)部關(guān)于商業(yè)保理試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》（商資函〔2012〕419號(hào)）中規(guī)定:商業(yè)保理試點(diǎn)的內(nèi)容為u201c設(shè)立商業(yè)保理公司，為企業(yè)提供貿(mào)易融資、銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理、客戶(hù)資信調(diào)查與評(píng)估、應(yīng)收賬管理與催收、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等服務(wù)。u201d

中國(guó)服務(wù)貿(mào)易協(xié)會(huì)商業(yè)保理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)CFEC)在2013年3月發(fā)布《中國(guó)商業(yè)保理行業(yè)研究報(bào)告2012》，其中對(duì)保理的描述為，u201c保理是指保理商（銀行或商業(yè)保理公司）以受讓企業(yè)因銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款為前提，所提供的貿(mào)易融資、銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理、應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保等服務(wù)功能的綜合性信用服務(wù)，它可以廣泛滲透到企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)運(yùn)作等各方面。只要有貿(mào)易和賒銷(xiāo)，保理就可以存在，它適用于各種類(lèi)型的企業(yè)。u201d